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名师大咖面对面 有问有答收获多【例题·单选题】一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减。如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是()。
A.属欠税行为，补缴税款
B.属逃避缴纳税款行为，按逃避缴纳税款处罚
C.进项税额转出，不收取滞纳金
D.进项税额转出，以后年度补缴
【答案】B
【例题·单选题】关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A.增值税留抵税额可申请退税
B.企业可自行保留防伪税控专用设备
C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
【答案】C
【例题·多选题】某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
【答案】AD
【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计销售额;返利应冲减进项税金=4.8/(1 17%)×17%=0.70(万元)，则当期可抵扣进项税=20.4-0.70=19.7(万元)。
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