2025注会网课

【单选题】下列各项通过业务流程层面控制的是()。

A.应对管理层凌驾于控制之上控制

B.信息技术的一般控制

C.对期末财务报告流程的控制

D.信息技术应用控制

【正确答案】D

【答案解析】选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制，所以选项D正确。

【单选题】下列控制活动中，属于检查性控制的是()。

A.信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限

B.仓库管理根据经批准的发货单办理出库

C.财务人员与每月末与客户进行对账并调查差异

D.采购部对新增供应商执行背景调查

【正确答案】C

【答案解析】选项ABD属于预防性控制，选项C属于检查性控制。

【单选题】注册会计师没有义务实施的程序是()。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

B.了解被审计单位情况及其环境

C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

【正确答案】A

【答案解析】注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

【多选题】下列各项中，属于预防性控制的有()。

A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金

B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准

C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表

D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性

【正确答案】AB

【答案解析】选项CD属于检查性控制。

【多选题】注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

A.确认对业务流程的了解

B.