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名师大咖面对面 有问有答收获多【举例】销货销售给购货方，经过运输企业，销货方先支付给运输企业1000元运费，先开发票给购货方，货物价值是120000元，从购货方要回120000 1000，交增值税时120000×17%，1000元不计入价外收入。
【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。【解析】 (剔税)
则计税销售额=20×70%×1000/(1 13%)=12389.38元
销项税额=12389.38×13%=1610.62元
【例题】某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791 040元。
【解析】销项税额=(791040 618×260)×17%=161792.4(元)
【例题】(2008年)某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
n (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元;
n 应缴纳的增值税=2000×0.03÷(1 17%)×17%=8.7(万元)
【例题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为( )。A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元【答案】C
【解析】25÷(1 17%)=21.37(万元)
【例题】第一笔业务，销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元;
第二笔业务，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆。
【解析】销项税额=(600 600÷300×40)×17%=115.60(万元)
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单
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