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名师大咖面对面 有问有答收获多3.某公路运输企业除了进行客货运输业务以外，还兼营部分物流辅助服务业务和旅游业务。2015年2月，其经营情况如下：
(1)从事客运服务取得收入500万元(不含增值税)，取得货运服务收入800万元(不含增值税)。
(2)该企业的货运客运场站向客户提供货物配载服务取得不含税收入 12万元;提供换乘服务取得不含税收入3万元;提供货物运输代理服务取得不含税收入0.8万元。
(3)承接1项旅游业务，共计取得旅游收入12万元，在完成旅游业务的过程中支付住宿费2万元、餐费1万元、旅游景点门票1.5万元。剩余的款项中含该公司提供交通工具取得的交通费收入4万元(不含税市场价格)。
(4)本月购置大巴车2辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元;购置小汽车1辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。
(5)本月支付乙公司的仓储费用6万元，取得对方开具的增值税专用发票。
(6)本月提供邮局寄送包裹，支付给邮局的款项为0.5万元;订阅报纸支付的款项为0.2万元。对方按运输企业的要求开具了增值税专用发票。
要求：(1)计算该企业当月允许抵扣的进项税额。
(2)计算该企业当月的销项税额。
(3)计算当月应纳的增值税。
(4)该企业当月是否需要缴纳营业税，缴纳多少营业税。
【答案】
(1)当月进项税额的计算：
寄送包裹和订阅报纸属于邮局的普通业务，免征增值税。
进项税额合计=40×17% 3.4 6×6%=6.8 3.4 0.36=10.56(万元)
(2)当月销项税额的计算：
销项税额合计=500×11% 800×11% 12×6% 3×6% 0.8×6% 4×11%=55 88 0.72 0.18 0.048 0.4=144.348(万元)
(3)当月应纳增值税=144.348-10.56=133.788(万元)
(4)应纳营业税=(12-2-1-1.5-4)×5%=0.175(万元)
四、综合题
1.营改增后的2015年1月，甲企业(一
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