听课
课程与PC端同步更新,充分利用零碎时间。做题
海量精选试题 想练就练 瞬间提分答疑
专业老师在线答疑 随时消除知识死角直播
名师大咖面对面 有问有答收获多单项选择题
1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×7年与存货有关的事项如下:(1)购进一批价值250000元(含税)的商品,计划给职工发放福利,年末尚未执行;(2)购进一批原材料用于了在建厂房,材料不含增值税的买价为100000元;(3)委托乙公司代销的一批商品尚未出售,账面价值为50000元,规定的不含税售价为70000元;(4)委托丙公司加工一批存货收回,收回后用于直接出售,该批物资共消耗原材料100000元,支付加工方不含税的加工费58500元,运费5000元,期末可变现净值为166000元。假设不考虑除增值税以外的其他相关税费。则20×7年期末资产负债表“存货”项目列示的金额为( )元。
A.213500
B.463500
C.575000
D.217000
【正确答案】A
【答案解析】期末资产负债表“存货”项目列示金额=50000 100000 58500 5000=213500(元)。
2、甲公司为一小规模纳税企业,2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批,价款总额100万元,取得增值税专用发票,增值税税率17%,期末盘存时发现只剩了90%,经查其短缺是由于管理不善造成,预计可收到责任人赔偿5万,则因此事项对营业利润的影响为( )。
A.-6.7万元
B.6.0万元
C.5万元
D.-5万元
【正确答案】A
【答案解析】小规模纳税人增值税不可以抵扣,计入存货成本中,所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100 100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。
3、甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。本月发生下列经济业务:
(1)本月购进A原材料100吨,货款为100万元,增值税额为17万元;发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。
(2)发出本月购进的A原
最新文章