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1、下列各项中，属于内部控制运行缺陷的有()。
A.缺少为实现控制目标所必需的控制
B.设计适当的控制没有按设计意图运行
C.执行人员没有获得必要授权
D.执行人员缺乏胜任能力
【答案】BCD
2、下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有()。
A.控制缺陷的严重程度取决于错报是否发生
B.在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响
【答案】BCD
【解析】选项A中，控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。
3、在评价一项控制缺陷是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括()。
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.确定相关金额时所需判断的主观程度
C.该项控制与其他控制的相互作用
D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额
【答案】ABC
【解析】在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括：
(1)所涉及的账户、列报及其相关认定的性质;
(2)相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性;
(3)确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围;
(4)该项控制与其他控制的相互作用或关系;
(5)控制缺陷之间的相互作用;
(6)控制缺陷在未来可能产生的影响。
4、下列关于内部控制审计意见类型的说法中，不正确的有( )。
A.在整合审计中，注册会计师可以对内部控制审计和财务报表审计签署不同的报告日期
B.内部控制存在重大缺陷但已在企业内部控制
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