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名师大咖面对面 有问有答收获多【单选】某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。2017年12月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元(简易计税办法计税)，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。
A.400
B.1485
C.1583.57
D.200
【答案】C
【解析】评估价格=12000×70%=8400(万元)
税金=(10000-8000)÷(1 5%)×5%×(7% 3% 2%) 10000×0.05%=16.43(万元)
增值额=10000-8400-16.43=1583.57(万元)
【单选】位于县城的某商贸公司2017年12月销售一栋旧办公楼(该公司选择简易计税办法计算增值税)，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，不含税购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。
A.722
B.722.5
C.740.5
D.740
【答案】C
【解析】可扣除项目金额的合计=600×(1 5%×4) 18 0.5 (1000-600)×5%×(5% 3% 2%)=740.5(万元)。
【计算题】某市房地产开发公司竞拍取得一宗土地使用权，支付价税合计6000万元，2016年3月占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10～12月将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得不含税收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注：开发费用扣除的比例为10%，选择简易计税方法，假定不考虑地方教育附加)
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