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名师大咖面对面 有问有答收获多1.对于高危企业发生的安全生产费用,下列说法正确的是( )。
A.计提的安全生产费应记入“生产成本”
B.提取的安全生产费形成固定资产的,不可以直接记入“固定资产”
C.提取的安全生产费形成固定资产的,在同定资产的使用期内计提折旧
D.安全生产费应在“专项储备”科目中核算,“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映
答案:D
参考解析: 选项A,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目;选项B,企业使用提取的安全生产费形成固定资产且不需要安装的,可以直接记入“固定资产”;选项C,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,即借记“专项储备”,贷记“累计折旧”,该固定资产在以后期间不再计提折旧。
2.A公司为增值税一般纳税人。2×15年3月末,A公司开始对其生产设备进行更新改造,该设备的账面价值为2360万元,其中,拆除该设备中的发电装置部分的账面价值为300万元。该设备改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的发电装置800万元,增值税额136万元;(2)在资本化期间内发生外币一般借款汇兑差额60万元;(3)设备改造过程中发生人工费用320万元;(4)外购工程物资400万元(全部用于该设备),增值税额68万元。该改造工程于2×15年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素,A公司对该设备更新改造后的入账价值是( )。
A.3580万元
B.3640万元
C.3776万元
D.3844万元
答案:A
参考解析:A公司对该设备更新改造后的入账价值=2360-300 800 320 400=3580(万元)
3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。为扩大生产,甲公司于2013年3月购人一台需安装的A生产经营用设备,买价为2300万元,增值税为391万元,支付运输费5万元(未取得专用发票)。甲公司安装该设备期间,发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元,另外领用自产产品一批
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