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1.知识点：递延所得税负债

2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，2×19年12月31日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为(　)万元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

【答案】B【解析】2×19年12月31日交易性金融资产的期末账面价值为3250万元，计税基础为3000万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，金额=3250-3000=250(万元)，应确认递延所得税负债余额=250×25%=62.5(万元)。

2.知识点：资产负债表

企业对外币财务报表进行折算时，下列各项中，应当采用交易发生日即期汇率折算的是(　)。

A.固定资产

B.未分配利润

C.实收资本

D.应付账款

【答案】C【解析】选项A、D，属于资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算;选项B，“未分配利润”项目的金额是通过报表的勾稽关系计算得出。