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　　9、甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本40元(未计提存货跌价准备)。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的预计退货率为20%。至2016年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生退货60万件(退货期未满)。甲公司2016年12月31 日资产负债表中应确认的递延所得税资产为(　　)万元。

　　A.200

　　B.50

　　C.0

　　D.800

　　【答案】B

　　【解析】2016年12月31日应确认预计负债=(400×50-400×40)×20%=800(万元)，资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200-200=0，应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。

　　10、甲公司以人民币为记账本位币，外币业务采用交易发生时的即期汇率折算。2016年11月20日以每台1000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日以美元支付了相应货款。2016年12月31日，已售出H商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台950美元。11月20日的即期汇率为1美元=6.20元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6.10元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2016年12月31日应计提的存货跌价准备为(　)元人民币。

　　A.2440

　　B.3240

　　C.0

　　D.2480

　　【答案】B

　　【解析】甲公司2016年12月31日应计提的存货跌价准备=1000×8×6.20-950×8×6.10=3240(元人民币)。

　　11、某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2016年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为：该公司经营好的可能性为40%，产生的现金流量为1000万元;经营一般的可能性为50