中级会计报培训

　单项选择题

　　1、2014年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2014年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元) 上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　2、2014年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.440

　　【答案】D

　　【解析】2014年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元) 上年结转广告费(40万元)=440(万元)，甲企业2014年税前准予扣除的广告费为440万元。

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　【答案】D

　　多项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　【答案】ABC

　　2、甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支