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【单选】

2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

A.40万元

B.40.68万元

C.43.6万元

D.36万元

【答案】D

【解析】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=45.2÷(1 13%) ×90%=36 (万元)。

【多选】

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有( )。

A.将货物用于偿还债务

B.将货物用于赞助

C.将货物用于捐赠

D.将货物用于换入设备

【答案】ABCD

【解析】企业发生非货币性资产交换(选项D)，以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助(选项B)、集资、广告、样品职工、福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

【单选】

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。

A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

【答案】C

【解析】选项A：权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。