初级会计辅导

【不定项】某制造企业为增值税一般纳税人，2019年-2020 年发生有关经济业务如下：

(1)2019 年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限10 年、预计净残值5 万元，直线法计提折旧。

(2)2020 年1 月至 6 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5 万元，增值税税额为0.065 万元，款项以银行存款收讫。

(3)2020 年8月，企业为该设备进行日常维修，发生不含税维修费用 0.5 万元。

(4)2020年12月，企业出售该设备，以银行存款支付不含税清理费 1 万元，收回变价收入30万元，增值税税额3.9万元，设备已计提累计折旧 13.5 万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(金额单位：万元)。

(1)根据资料(1)， 2019 年 6 月 1 日购进设备相关会计处理正确的是( )。

A.借记“固定资产”科目 95 万元

B.借记“在建工程”科目 95万元

C.借记“工程物资”科目 95万元

D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 12.35 万元

(2)根据资料(1)，关于该设备折旧的表述正确的是( )。

A.2019 年7 月开始计提折旧

B.2019 年6 月开始计提折旧

C.该设备月折旧额为0.75 万元

D.该设备应计提折旧总额为95 万元

(3)根据资料(1)和(2)，关于该设备出租的相关会计处理正确的是( )。

A.设备按月计提折旧时：

借：管理费用 0.75

贷：累计折旧 0.75

B.设备按月收取租金时：

借：银行存款 0.565

贷：其他业务收入 0.5

应交税费——应交增值税(销项税额) 0.065