全面预算管理与企业价值

                                                        全面预算管理与企业价值提升& 会计职称考试应试策略

主办单位：华图宏阳好会计事业部  

北京中道天成管理咨询有限公司

授课时间：2013年11月第二个周末

授课地点：南京

课程背景

从每年的9月或10月份开始，绝大多数国内企业就开始编制下一年的预算了。全面预算管理在确保企业战略目标实现和持续健康发展方面都起着极其重要的作用。但如何运用好这个工具，企业的CFO或预算主管们却有着许许多多的困惑：

★在预算目标确定过程中，分部、事业部、子公司都和总部“讨价还价”，故意夸大预算完成的困难,尽可能地压低利润或收入目标，以获取尽可能多的资源配置和年终奖励……

★财务部门忙于预算的编制和汇总工作，被淹没在海量的预算数据之中，财务管理者无法抽出精力来分析预算的合理性，导致预算执行过程中矛盾重重……

★预算支出好落实，预期目标难实现，不清楚哪个环节出现了偏差，所以很难设计出有针对性的纠偏方案……

企业战略目标和经营目标的实现是不能没有规划和预算，因为预算的详略程度和方式方法不同会导致预算的实施效果不同。我们不仅要清醒地看到企业预算管理各环节中存在的上述问题，不仅要知道针对这些问题产生原因和已有管理理念、管理思路和管理工具。更应该学习、了解、掌握并结合企业的实际情况加以灵活运用，从而提高本企业的预算管理水平，促进企业战略和长远目标的实现。

课程优势

 主讲嘉宾既有丰富的预算管理实务经验，又有深厚的预算管理理论研究功底，掌握预算管理的前沿动态；

彻底转变人们原本对预算管理的一些错误认识，使学员能够系统深入地掌握预算管理的先进理念、工具和方法；

课程讲授由表及里、深入浅出，理论联系实际，框架阐释、案例分析和互动交流相结合；

从战略高度分析预算管理中存在的问题与风险，促进企业绩效提升和价值*大化。

课程收益

了解预算、预算管理（预算循环）在公司战略管理中的重要地位

识别预算管理各环节的问题与风险点，避免走入预算管理的误区与陷阱

了解国内外优秀企业的预算管理经验，掌握现代的预算管理工具和方法

提高预算编制、预算分析与预算控制能力，促进企业年度目标和战略实现

演讲嘉宾

杨小舟 博士。1964年4月生于江苏省高淳县。现任财政部财政科学研究所研究生部会计教研室主任，博士生导师。曾任长天国际控股公司、实达集团股份有限公司（600734，SH）、同方股份有限公司（600100，SH）副总裁（CFO）。

杨小舟博士的主要研究方向是公司财务与会计。具体包括企业融资策略、预算与成本管理、会计准则与报表编制、管理视角的财务分析、内部控制与风险管理等。代表作有：《企业融资策略与技巧》、《现代公司财务理论与实务》、《公司治理、内部控制与企业风险管理》、《中国企业的财务风险管理》、《企业财务会计：理论、准则与实务》（与黄燕飞合著）、《会计新词典》（与陈毓圭共同主编）等。

杨小舟博士曾应国资委监事会、国资委研究中心、中国企业家联合会财务总监认证培训办公室、中国CFO发展中心、中央财经大学经济学院、清华大学继续教育学院、财政部科研所培训中心等机构的邀请，为其举办的各种企业高管研讨班、高会后续教育班、在职进修生班讲授相关课程，在课程讲授中，理论联系实际，受到学员广泛好评。而且，杨小舟博士曾参与高级会计师官方教材编写，多次担任会计职称考试命题等工作。

杨小舟博士提供过服务的客户包括：中国**航空集团公司、中国储备粮管理总公司、中国盐业管理总公司、中粮集团、首旅集团、中国电子控股集团、晋煤集团、中国出版集团、钢研集团、中国通讯建设集团、首开集团、中交建设工程有限责任公司、中电国际、玉林柴油机厂、中国移动设计院、神威药业、轴研科技等企业集团或上市公司，以及一些会计师事务所、评估师事务所、PE公司等。

收费标准

培训费用为每人1000元（含培训费、资料费、教材费、管理费等）。

华图好会计事业部、中道天成会员免费参加。

课程大纲

1. 企业为什么要进行全面预算管理？……正本清源的全面预算管理

预算管理在企业管理中的地位与作用

常见的认识误区

a) 预算管理与内部控制（风险管理）

a) 预算管理缺乏战略导向

b) 预算管理与企业战略

b) 片面强调预算的“全面性”

c) 预算管理与企业价值提升

c) 不能正确认识预算的“全员参与”

·预算管理优化——从传统的财务预算到战略视角的预算管理

d) 预算指标体系设计不科学

e) 过分强调预算的“严肃性”

f) 过分强调预算的“精细化”

g) 执行与控制缺乏灵活性

h) 分析与业务、战略脱节

2. 怎样编制预算？

·预算编制的流程

·预算方式及其特点

a) 先总后分、总分结合

a) 固定预算

b) 先上后下或先下后上，上下结合

b) 弹性预算

·预算编制前的准备工作

c) 静态预算

a) 上一年度经营分析报告（预算执行情况的分析）的质量评估

d) 动态（滚动）预算

b) 公司战略的明确

·预算编制环节的策略与技巧

c) 预测：如何提高准确性？

a) 预算管理的策略－ PMP

d) 预算指标体系的完善

b) 预算方式选择－固定还是弹性？静态还是动态？

e) 预算方式的选择

c) 预算主体－角色、定位与职责划分

·预算编制要点

d) 预算主体－沟通与协调

a) 目标设立与销售预算

e) 欲工其事，先利其器－预算工具的选择与运用

b) 生产预算的编制要点

c) 期间费用预算的编制要点

d) 资本预算的编制要点

e) 现金预算的编制要点

3. 如何才能执行好预算？

·预算执行中的常见问题

·对策－风险导向的预算控制

a) 各责任中心控制重点不明确。

a) 确定不同责任中心预算的控制重点

b) 拣了芝麻，丢了西瓜

b) 正确认识预算外支出

c) 费用支出好落实，收入利润难实现

c) 加强收入管理

d) 成本、费用核算不准确、难控制（如年终突击花钱，费用定额不切合实际等）

d) 提高成本信息质量，从战略层面控制成本

e) 分析报告质量低，不能及时识别经营中存在的问题与风险

e) 改进预算执行情况的分析报告，为管理决策提供有力支撑

f) 不能基于外部变化适时调整业务计划与预算

f) 加强内部控制建设，改进控制机制

g) 随机应变，及时调整预算

h) 将控制重点移前，加强事前、事中控制

i) 实行对标管理

4. 预算考评－让企业的预算管理每年都能上一个新台阶

·预算考评中的常见问题与解决方法

·对策－全方位的考核与评价

a) 考评目标单一

a) 对预算编制的考核：准确性与及时性

b) 硬指标不硬，指标体系不健全，年末争吵、扯皮

b) 对预算执行的考核：战略视角

c) 软指标太虚，与企业价值提升的关切度不高

c) 对预算调整的考核：是否遵循调整的原则与程序

d) 考评走形式，总部职能部门识别不出责任中心运营中的问题与风险

d) 对预算结果的考核：企业价值提升

e) 责任中心负责人进行业绩操纵，如延迟必要的费用支出（如研发费用），增加存货，维修滞后等，而在预算目标下达时，未对指标含义进行明确界定

e) 预算分析

f) 未对预算管理本身进行考评