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知识点：由第三方保管或控制的存货 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应： ①向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况； ②实施检查或其他适合具体情况的审计程序。其他审计程序...
2016-05-23 14:14
知识点：利用内部审计工作 一、审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。 二、在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现...
2016-05-23 14:14
知识点：财务信息的重大不一致 （一）审计报告日前识别出 1.需要修改已审报表而管理层拒绝修改的，发表非无保留意见[审计未完，报告未交]。 2.需要修改其他信息而管理层拒绝修改的，与治理层沟通，并选择下列3...
2016-05-23 14:13
知识点：利用专家的工作 1.外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所制定的质量控制政策和程序的约束。 2.当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分。除非另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不...
2016-05-23 14:13
知识点：应对舞弊导致的重大错报风险 （一）总体应对措施 1.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果； 2.评价被审计...
2016-05-23 14:13
知识点：项目质量控制复核 （一）总体要求 项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。 对应当实施项目质量控制...
2016-05-23 14:13
知识点：销售交易的控制测试 1.测试重点：是否设计了高层次的调节和比对控制，是否生成例外报告，管理层是否及时调查所发现的问题并采取管理措施。 2.询问销售关键业绩指标，例如销售额和毛利率预算、应收账款平均收款期等。 ...
2016-05-23 14:13
知识点：函证 1.当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：①重大错报风险评估为低水平；②涉及大量余额较小的账户；③预期不存在大量的错误；④没有理由相信被询证者不认真对待函证。 2.注册会计师通常以资...
2016-05-23 14:12
知识点：经济利益 一、所员主 （一）红线 不得在审计客户、空中实体、影重实体和利影实体中拥有重要经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影响[没有防范措施能消除或将其降低到可接受水平]。 ...
2016-05-23 14:12
2016年注册会计师考试大纲已经公布，为了更有针对性的进行2016年的注会备考，相信现在广大考生最关注的就是考试教材变化了！为帮助广大考生尽快熟悉及了解新教材内容调整变动情况，正保会计网校分别对注会考试各科目作了详细对比。以下是《审计》教材...
2016-05-23 14:12
2016年河北会计证培训会计电算化考点精讲：会计软件的应用流程
会计软件的应用流程 会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理和期末处理等环节。 一、系统初始化 (一)系统初始化的特点和作用 系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行...
2016-05-23 10:27
2016年河北会计证培训会计电算化考点精讲：会计电算化的概念
会计电算化的相关概念 (一)会计电算化 会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用;广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用...
2016-05-23 10:27
2016年河北会计证培训会计电算化考点精讲：Excel软件的启动与退出
Excel软件的启动与退出 (一)Excel软件的启动 通常可以采用下列方法启动Excel软件： 1.点击“开始”菜单中列示的Excel快捷命令 通过“开始”菜单可启动 Exc...
2016-05-23 10:27
第二节 系统级初始化 系统级初始化包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限、设置系统公用基础信息等内容。 一、创建账套并设置相关信息 (一)创建账套 账套是指存放会...
2016-05-23 10:26
2016年河北会计证培训会计电算化考点精讲：会计电算化的特征
会计电算化的特征 (一)人机结合 在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。 ...
2016-05-23 10:26
（一）内容 1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、年度会计报表及相关文字...
2016-05-23 10:24
（一）支票的概念及适用范围 1.概念 支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2.适用范围 单位和个人在“同一票据交换区域”的...
2016-05-23 10:24
（一）汇兑的概念和分类 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 汇兑分为“电汇”和“信汇”两种。 汇兑结算适用于各种经济内容的“异地”提现和结算。 （二）办理汇兑的程序 ...
2016-05-23 10:23
（一）交接的范围 1.会计人员“工作调动或者因故离职”，应与接管人员办理会计工作交接手续。 2.会计人员“临时离职或因病暂时不能工作”“且”“需要接替或代理”的，会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替或者代理，...
2016-05-23 10:22
网校学员问题：内部控制的四个原则是什么？ 【答复】 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。内部控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应当针对业务处理过程中的关...
2016-05-23 10:20
