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12月
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【错题点评】2016年2月27日 2013年8月1日，乙企业进口一台设备，享受免税进口关税优惠，海关审定的完税价格为200万元，经调试后投入使用的设备账面原值220万元，使用年限10年，海关监管期5年。2014年11月5日，企...
2016-12-26 10:41
单选题 北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了...
2016-12-26 10:11
单选题 增值税一般纳税人的下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。 A、化工厂接受小规模纳税人提供的交通运输服务 B、皮具厂接受的会计师事务所鉴证咨询服务 C、律师事务所购买自用的二手车 ...
2016-12-26 10:10
单选题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A、116.24...
2016-12-26 10:10
单选题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货...
2016-12-26 10:10
单选题 某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000...
2016-12-26 10:09
单选题 某管理运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳（ ）万元。 A、10.20 B、4...
2016-12-26 10:08
单选题 某葡萄酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额117000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。 A、177...
2016-12-26 10:08
单选题 甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正...
2016-12-26 10:07
单选题 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ...
2016-12-26 10:07
单选题 甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，...
2016-12-26 10:07
单选题 回国服务留学人员赵某于1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。两年后赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核...
2016-12-26 10:04
单选题 下列资源产品应征资源税的是（ ）。 A、液体盐 B、煤炭制品 C、煤矿生产的天然气 D、人造石油 【正确答案】A 【答案解析】其他选项均不征收资...
2016-12-26 10:03
单选题 位于市区的甲公司2015年2月应缴纳增值税350万元，实际缴纳增值税330万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税45万元）。当月因享受增值税先征后返政策，获得增值税返还78万元。则甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费...
2016-12-26 10:02
第四章长期股权投资与企业合并案例分析 例题1 考核同一控制下形成长期股权投资 甲公司于2007年10月30日投资于同一企业集团内的四季青公司，取得了四季青公司70％的股权。为取得该股权，乙公司以土地使用权作为对价。土地使...
2016-12-26 10:02
第三部分 知识点详解 6.1 或有事项的确认与计量 6.1.1 或有事项的确认 与或有事项相关的义务同时满足以下条件的，应当确认为预计负债： 1．该义务是企业承担的现时义务。这一条件是指与或有事项有...
2016-12-26 10:02
例题3 考核企业合并＋合并范围确定(2006年试题，本题20分) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家从事能源化工生产的公司，S集团公司拥有甲公司72%的有表决权股份。甲公司分别在上海证券交易所和香港联交所上市，自2×07年1月...
2016-12-26 10:02
单选题 某生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用7年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过3年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用...
2016-12-26 10:02
【例6－3】说明补偿金额的处理 2007年12月25日甲公司因侵犯B企业的专利权被B企业起诉，要求赔偿100万元，至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为，侵权事实成立，本诉讼败诉的可能性为80%，最大可能赔偿金额为60万元，甲公司确...
2016-12-26 10:02
第 六 章 或有事项 或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项有：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证(含产品安全保证)、亏损合同、重组义务、环境污染整治...
2016-12-26 10:02
