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企业所得税的亏损弥补 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补; 下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。 编辑推荐： 会计证网校： ...
2017-05-22 09:52
企业所得税的概念 企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境...
2017-05-22 09:52
企业所得税的征税对象 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的...
2017-05-22 09:51
消费税的征税范围 1、生产应税消费品 生产应税消费品在生产销售环节征税。 纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。 ...
2017-05-22 09:51
2017年会计从业资格《财经法规》增值税一般纳税人应纳税额的计算
增值税一般纳税人应纳税额的计算 我国增值税实行扣税法。一般纳税人凭增值税专用发票及其他合法扣税凭证注明的税款进行抵扣，其应纳增值税的计算公式为： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项...
2017-05-22 09:51
消费税纳税地点 1.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受...
2017-05-22 09:50
2017年会计从业资格《财经法规》消费税的概念和消费税纳税人
消费税的概念 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。 消费税纳税人 消费税纳税人是指在中华人民共和国...
2017-05-22 09:49
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单选题 某居民企业2015年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应...
2017-05-19 15:39
单选题 某制药公司2015年销售药品取得收入1200万元，出租设备收入600万元，让渡专利使用权取得收入20万元，转让商标所有权取得收入30万元，接受捐赠收入15万元。当年实际发生广告费600万元，该企业当年可在所得税前列支的...
2017-05-19 15:39
多选题 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。 A、对外购茶叶进行筛选、分装后销售 B、花卉的种植 C、企业购入农产品进行育秧等再种植 D、农作物新品种的选育所得 ...
2017-05-19 15:39
单选题 2014年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2015年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关...
2017-05-19 15:38
多选题 依据企业所得税法相关规定，下列表述正确的有（ ）。 A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C、属于提供初始及后续服务的特许权...
2017-05-19 15:38
多选题 下列捐赠中，不属于向公益事业的捐赠支出的有（ ）。 A、为救济贫困个人的捐赠活动 B、事业单位的捐赠住房 C、对社会公共设施建设的捐赠 D、对教育事业的捐赠 ...
2017-05-19 15:38
多选题 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。 A、发生的合理的劳动保护支出 B、转让固定资产发生的费用 C、合理范围内的销售...
2017-05-19 15:37
单选题 某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。 A、20 B、28 ...
2017-05-19 15:37
多选题 下列情形（ ）免征耕地占用税。 A、军事设施占用耕地 B、学校占用耕地 C、幼儿园占用耕地 D、养老院、医院占用耕地 E、农村居民占用耕地新建住宅 ...
2017-05-19 15:36
单选题 免税单位职工家属的宿舍用地，可以由（ ）确定是否免征城镇土地使用税。 A、省税务局 B、省级人民政府 C、县税务局 D、县级人民政府 【正确答...
2017-05-19 15:36
账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。 顺查法是按照记账的顺序，从头到尾依次检查原始凭证、记账凭证、总账、明细账以及会计科目余额表等。 逆查法首先检查科目余额表中数字的计算是否正确，...
2017-05-19 09:53
为了及时发现现金收付差错，如实反映现金库存余额，防止贪污挪用行为的发生，应当定期或不定期地对库存现金予以清查。清查的方法主要是实地盘点，查明库存现金的账款是否相符。清查包括出纳人员清查和清查小组清查。出纳人员应当每日清点现金，发现现金短缺或...
2017-05-19 09:52
1.确认应付账款 财务人员应凭采购部门对外签订的有效经济合同或协议办理预付、应付款项。有效经济合同应符合下列原则： （1）遵守国家法律，符合国家政策； （2）贯彻平等互利，协商一致、等价有偿的原则； ...
2017-05-19 09:52
