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单选题 甲企业属于创业投资企业,2012年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有至2014年2月31日。甲企业2013年度生产经营所得为450万元,2013年应纳税所得额为( )万元。 ...
2017-05-25 14:25
案例分析题四(本题10分) A 公司是国内具有一定知名度的大型企业集团,近年来一直致力于品牌推广和规模扩张,每年资产规模保持20%以上的增幅。为了对各控股子公司进行有效的业绩评价, A 公司采用了综合绩效评价方法,从盈利能力、资...
2017-05-25 14:24
税务师《税法二》每日一练:企业所得税应纳税调整(11.19)
单选题 北京某公司2014年实际支付的合理的工资总额为1200万元(其中不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人每月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工作人员,还有2人是企业办公室的...
2017-05-25 14:24
案例分析题一(本题15分) 甲公司为一家以汽车制造为主业的大型国有控股上市公司。为贯彻落实国家“十二五”规划“转型升级,提高产业核心竞争力”的要求,力争在“十二五”时期实现经济效益的大幅提高和公司品牌影响力的持续扩大,甲公司于2...
2017-05-25 14:24
案例分析题二(本题15分) 为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,在境内外同时上市的A 股份有限公司于2010 年末召开内部控制体系建设专题会议,部署实施企业内部控制体系建设...
2017-05-25 14:24
案例13 中原股份有限公司(下称“中原公司”)为深圳证券交易所A股上市公司,2X13年发生了如下有关金融资产转移的交易或事项: (1).中原公司急需资金用于支付货款,将账面价值为2000万元的应收凯拉公司的票据到中国...
2017-05-25 14:24
单选题 2013年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2015年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所...
2017-05-25 14:24
案例3 公司拟投资一个项目,需要一次性投入200 000元,全部是固定资产投资,没有建设期,投产后年均收入96 000元,付现成本26 000元,预计有效期10年,按直线法计提折旧,无残值。所得税率为30%,折现率为10%。 ...
2017-05-25 14:24
【案例分析题1】考核金融工具 所得税 长江股份有限公司(以下称为“长江公司”)为上市公司,所得税税率为25%。2009年长江公司发生了下列有关金融工具和所得税事项: (1)6月30日,长江公司自二级市场购入万科公司普...
2017-05-25 14:24
【案例分析题3】考核长期股权投资 企业合并 外币折算 合并报表 辽宁股份有限公司(以下简称辽宁公司)为了扩大海外市场,进一步提高企业的核心竞争力,2009年7月与美国甲公司商讨股权收购事宜。有关本次合并及相关业务如下: ...
2017-05-25 14:23
多选题 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。 A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳...
2017-05-25 14:23
预算管理、预算会计与政府会计改革简答题 1.某机构下设行政单位甲和事业单位乙两个分支机构。 甲行政单位政府采购业务的有关资料如下: (1)20×4年12月1日,该行政单位与某设备供货商签订政府采购合同,合...
2017-05-25 14:23
单选题 某企业2014年度实现会计利润300 万元,当年发生营业外支出60万,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元;通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2014年营业外支出项目应纳税调整...
2017-05-25 14:23
中大公司总经理王总参加了高级管理人员培训课程后,感觉其中学到的“平衡计分卡”非常有用,于是决定在公司开始实行该制度。总经理由于事务繁忙,所以指定公司人力资源部的绩效经理(属于公司的中层管理人员)全权负责,并制定该制度由人力资源部负责实施。 ...
2017-05-25 14:23
单选题 根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是( )。 A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 ...
2017-05-25 14:22
单选题 某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构,2014年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元,与收入配比的成本费用合计850万元,在境内取得与该分支机构无实际...
2017-05-25 14:21
单选题 某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年,不考虑净残值)。2014年初进行推倒新建仓库(截止到2011年初该房屋已经使用12年),2014年10月仓库建造完工并投入使用,为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建...
2017-05-25 14:21
单选题 居民肖明2015年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有两套住房的处理如下:将一套出售给居民王某,成交价格50万元;将另一套市场价格80万元的住房与居民张某的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,...
2017-05-25 14:20
单选题 2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,签订代销合同,境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元,另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关...
2017-05-25 14:17
怎么算坏账准备坏账提取 (1)2010年末提取坏账准备:800000×5%=40000 借:管理费用40000 贷:坏账准备40000 (2)2011年核销坏账损失: 借:坏账准备...
2017-05-25 14:12