关于现金收入的操作流程说明

出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。

1.现金收入管理的原则

出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：

（1）单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：

①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。

②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。

③账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应；凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。

（2）出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

2.严格办理收入手续

发生现金收人后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：

（1）审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。

（2）现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位；收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据；对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。

（3）现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿，保证本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。

3.现金收入的程序

直接收款方式，是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式，如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：

（1）受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，应先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确，然后再审授现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。

（2）与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。

（3）清点无误后，开具收款凭据，并在凭据上加盖“现全收讫”章。

（4）根据收款收据记账联和收款依据（如劳务清单等）编制记账凭证。

（5）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

在商品零售业、旅游、饮食服务业等行业中，由于收款业务比较频繁，一般采用由营业分散收款或收银员集中牧款的方式，每天定时向出纳部门交款，其现金收入也应按前速程序办理手续。