发布时间： 2017年08月16日

税务师考试《税法一》知识：企业所得税

企业所得税

1、年税工薪扣标准=年员工平均数***定均月税工资*12

2、招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数　　销收比例速增数　　小于1500万5‰0　　大于1500万元3‰3万

3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)

4、纳税=纳得额*税率

5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、核定所得率，所得税=纳得额*率　　纳得额=收入额*应税所得率　　或=本费支/(1-应税所得率)*应税所得率　　(应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：)

应税所得率表　　工交商7-20%　　建、房10-20%　　饮服10-25%　　娱乐10-25%

7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)

8、境内投所得已纳税扣：

源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率)

扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率

9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年　　当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)

劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年　　当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)

外商投资企业和外国企业所得税