发布时间： 2017年01月04日
预算管理概述
一、预算的特征
二、预算结构
三、预算的作用
四、预算管理的组织体系
(一)预算决策机构
(二)预算组织机构
(三)预算执行单位
预测与年度经营目标
一、预测技术
(一)回归分析
1.双变量回归分析
2.多元回归分析
(二)时间序列分析
1.加法模型
2、乘法模型
(三)指数平滑法
(四)学习曲线模型
(五)期望值分析
(六)敏感性分析
(七)蒙特卡洛模拟分析
【知识点2】目标利润的规划方法
(一)本量利分析法
目标利润=预计产品销量× (单价-单位变动成本)-固定成本费用
(二)比例预算法
1、销售利润率：目标利润=预计销隹收入×测算的销售利润率
2、成本利润率：目标利润=预计营业成本费用×核定成本费用利润率
3、投资报酬率：目标利润=预计投资资本平均总额×核定投资资本回报率
(三)利润增长率法
(四)上加法：
企业留存收益=盈余公积金 未分配利润
=本年新增留存收益 股利分配额
目标利润=净利润/1-所得税
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