发布时间: 2016年12月14日
(一)现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。(了解)
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“
上日余额 本日收入一本日支出=本日余额”
↓ ↓ ↓ ↓
期初余额 本期增加—本期减少=期末余额
的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
(1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下:
①日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。
③摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
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