发布时间： 2016年12月09日

会计从业资格考试《会计基础》第八章精讲5

2.根据现金和银行存款收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，具体填制内容分别见表8—4和表8—5所示。

表8—4

现金日记账

2007年		凭证		摘要	对方科目	收入	付出	余额
月	日	字	号	摘要	对方科目	收入	付出	余额
3	1 8 15 25	现付现付现收	1 2 1	月初余额李某借差旅费支付销售产品运费李某归还多余差旅款	其他应收款销售费用其他应收款	500	5 000 800	6 000 1 000 200 700
3	31			本月合计		500	5 800	700

3.根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账（只列举原材料、生产成本和其他应收款的明细分类账，其他从略）

表8—5　　　　　　　银行存款日记账　　　　　　　三栏式

2007年		凭证		摘要	对方科目	收入	付出	余额
月	日	字	号	摘要	对方科目	收入	付出	余额
3	l 2 10 31 31	银付银收银付银付	l 1 2 3	月初余额购入A材料销售X产品支付保险费支付借款利息	原材料主营业务收入管理费用财务费用	50000	16000 1200 1800	50000 34000 84000 82800 81000
3	31			本月合计		50000	19000	81000

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