发布时间： 2016年10月24日
一、日记账的格式和登记方法
为了加强对货币资金的管理，各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。
(一)现金日记账
1.格式：有三栏式和多栏式两种。
三栏式日记账。——金额是三栏
多栏式日记账。即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。(判断)
2.登记方法
现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并逐日结出余额。
对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
要点：登记依据(现收)(银付)
(现付) -(多选)
(二)银行存款日记账
1.格式：
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。
不管三栏式还是多栏式，都应在适当位置增加一栏“结算凭证”，以便记账时标明每笔业务的结算凭证及编号，便于与银行核对账目。
2.登记方法
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。
对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。
要点：登记依据(银收)(现付)
(银付) -(多选)
【例题·多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有( )。
A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.现金总账
D.银行存款总账
『正确答案』AB
『答案解析』只有现金日记账和银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。
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