发布时间： 2016年08月23日
导读：随着营改增政策的全面实施，追求会计处理和纳税申报表填报的一致性，能够有效降低企业财税管理的难度。
适用一般计税方法的销售业务会计处理：
1. 按照一般计税方法采购商品
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2.按照一般计税方法销售商品
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
在填报纳税申报表时，适用一般计税方法的销售业务，销项税额填入主表第十一行，进项税额填入主表第十二行，第十九行“应纳税额”应当为差额。
适用简易计税方法的销售业务会计处理：
1. 按照简易计税方法销售商品
借：应收账款
贷：主营业务收入-简易计税销售商品
应交税费——未交增值税
2、工程完工按照简易计税方法收款开票：
借：其他应付款-待转税额-简易计税
贷：应交税费-未交增值税-简易计税-未交税款
借：工程施工-合同成本
贷：应付账款
其他应付款-待转税额-简易计税-未交税款
第二十行“期末留抵税额”为进项税额超出销项税额金额；按照简易计税的销售业务计算的税额填入主表第二十一行；第二十四行“应纳税额合计”＝第十九行＋第二十一行。
扩展阅读：
上一篇： 等待期内稀释每股收益
下一篇： 境外母公司垫支费用处理
一站式课程咨询服务平台
