发布时间： 2016年08月12日
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信息系统控制
信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。企业负责人对信息系统建设工作负责。
（一）信息系统开发、运行与维护过程中的主要风险
1.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
2.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
3.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
（二）信息系统开发环节的关键控制点及控制措施1.企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求，严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织开发工作。
2.企业可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式开发信息系统。选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。
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