发布时间： 2016年07月06日

货币资金审计中涉及的几个值得关注的内部控制

货币资金审计这一章节中，我们学习的时候通常把重点放在库存现金监盘和银行存款函证上，但是关于货币资金的内部控制这个问题也不容易小觑，可能会出现在客观题或简答题中的。教材中介绍了很多内容，正保会计网校在这里还想再总结几个，学习的过程是需要不断总结的，量变引起质变！

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债券债务账目的登记工作。

2.企业应指定专人定期核对银行账户（每月至少一次），核对人员应与负责银行存款、现金日记账、应收账款、应付账款的人员分离。

3.保管支票账簿的人员不能同时负责现金支出和调整银行存款账目。

4.货币资金支出的审批人员应同出纳、支票保管员和记账员分离。

5.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.单位对于重要货币资金业务，应实施集体决策和审批。