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主讲：高志谦
科目：会计实务
主讲：刘国峰
科目：会计实务
主讲：侯永斌
科目：经济法
主讲：达江
科目：财务管理
发布时间： 2016年06月30日
现金流量表的结构
我国企业现金流量表采用报告式结构。
【知识点】现金流量表的编制（记住现金流量表简表）
★现金流量表
编制单位：A公司2014年12月单位：元
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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一、经营活动产生的现金流量： 1.销售商品、提供劳务收到的现金 2.收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 1.购买商品、接受劳务支付的现金 2.支付给职工以及为职工支付的现金 3.支付的各种税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生现金流量净额 |
★速记续表
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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一、经营活动产生的现金流量： 流出：购买商品、工资、交税费 流入：销售商品、——、退税费 |
续表
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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二、投资活动产生的现金流量： 1.收回投资所收到的现金 2.取得投资收益收到的现金 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的其他现金 投资活动现金流入小计 1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2.投资支付的现金 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 |
★速记续表
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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二、投资活动产生的现金流量： 流出：1.投资支付的现金 2.购建长期资产 3.取得子公司 流入：1.1收回投资 1.2投资收益 2.处置长期资产收回 3.处置子公司 |
续表
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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三、筹资活动产生的现金流量： 1.吸收投资收到的现金 2.取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1.偿还债务支付的现金 2.分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生现金流量净额 |
★速记续表
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
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三、筹资活动产生的现金流量： 流入：1.吸收投资 2.取得借款 流出：1.分配股利 2.偿还借款、偿付利息 |
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