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发布时间: 2016年06月30日
所得税
(一)企业所得税费用概述
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,其中,当期所得税是指当期应交所得税。
所得税费用相关分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税(当期所得税)
递延所得税资产(增加在借方)
递延所得税负债(减少在借方)
(二)应交所得税的计算
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(三)所得税费用的账务处理
所得税费用=当期所得税+递延所得税
所得税费用相关分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税(当期所得税)
递延所得税资产(增加在借方)
递延所得税负债(减少在借方)
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