证券：基金资产账户种类

第五章　基金托管人

知识点七：基金资产账户的种类及管理

基金资产依其形态的不同，存放在不同资产账户中。基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。

（1）基金银行存款账户

是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。货币市场基金和债券基金投资银行存款，属于投资类账户。

（2）结算备付金账户

是以托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司和深圳分公司分别开立的、用于所托管基金在交易所买卖证券的资金结算账户。托管人以基金名义设立结算备付金二级账户，由托管人再与基金进行二级结算。

（3）证券账户

基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。交易所证券账户是指以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。交易所证券账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。

全国银行间市场债券托管帐户是指以基金名义在中央国债登记结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司开立的乙类债券托管帐户，用于登记基金持有的，在全国银行间同业拆借市场交易的债券。

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