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发布时间: 2016年06月17日
交易性金融资产的取得
(一)交易性金融资产应设置的会计科目
交易性金融资产——成本
——公允价值变动
公允价值变动损益
投资收益
公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目,贷方登记增加,借方登记减少。
(二)交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产—成本(公允价值)(初始确认金额)
应收股利(取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利)
或应收利息(已到付息期尚未领取的债券利息)
投资收益(取得时所发生的相关交易费用)
贷:其他货币资金—存出投资款
注:应收股利、应收利息和交易费用不构成交易性金融资产的初始入账金额。
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
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