发布时间： 2016年06月15日
货币资金
1.资产分为流动性跟非流动性（根据变现能力大小）
流动性：货币资金>交易性金融资产>应收账款 预付账款>存货
非流动性：可供出售金融资产>持有至到期投资>长期股权投资>固定资产及投资性房地产>无形 资产及其他资产
2.关于库存现金盘亏溢余（通过待处理财产损溢这个科目）
盘亏：无法处理的记入管理费用，第三人的记入其他应收款。
具体分录为 ：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
借：管理费用 其他应收款
贷：待处理财产损溢
溢余：无法查明原因的记入营业外收入，第三人的记入其他应付款
具体分录为：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款 营业外收入
3.其他货币资金包括信用卡存款 外埠存款 信用证保证金 银行汇票存款 银行本票存款 存出投资款
4、库存现金要做到日清月结，每笔支付的现金不得高于1000元
5、有关未到账项的四种情况：
企业已收 银行未收 企业已付 银行未付
银行已收 企业未收 银行已付 企业未付。
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