发布时间： 2016年05月09日
2016年注册会计师备考已经开始，为了方便大家复习，正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点，希望对大家有所帮助，祝大家备考愉快，梦想成真！
知识点：应付职工薪酬，是否需要纳税调整
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项目
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需要纳税调整?
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递延所得税?
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合理的工资允许扣除，如果超过部分？
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在发生当期不得税前扣除，以后期间也不得税前扣除：
纳税调增 |
不确认
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超过14%部分福利费？
超过2%部分工会经费？ |
在发生当期不允许税前扣除，以后期间也不得税前扣除：
纳税调增 |
不确认
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超过2.5%部分职工教育经费？
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在发生当期不允许税前扣除，以后期间则可税前扣除：
纳税调增 |
确认递延所得税资产
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辞退福利？
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假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣：
纳税调增 |
确认递延所得税资产
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