高级会计实务企业层面控制（2）

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主要风险

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

关键控制点及控制措施

安全生产环节

（1）建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案；（2）设立安全管理部门和安全监督机构；（3）重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障；（4）贯彻预防为主的原则，对于特殊岗位实行资格认证制度；（5）发生生产安全事故时，企业应当按照安全生产管理制度妥善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。

产品质量环节

（1）根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平；（2）规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关；（3）加强产品的售后服务。

环境保护与资源节约

（1）建立环境保护与资源节约制度；（2）加大对环境保护工作的人力、物力、财力的投入和技术支持；（3）利用国家产业结构调整相关政策，加快高新技术开发和传统产业改造；（4）建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查，发现问题，及时采取措施予以纠正。

促进就业与员工权益保护环节

（1）依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务；（2）与员工签订劳动合同并依法履行，建立科学的员工薪酬制度和激励机制；（3）建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制；（4）及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法享受社会保障待遇；东奥高会频道小编“娜写年华”发布。（5）加强职工代表大会和工会组织建设，维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训；（6）按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才。

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主要风险

（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉；（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

关键控制点及控制措施

文化培育环节

（1）积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌；（2）培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识；（3）提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容；（4）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用；（5）企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合；（6）重视并购重组过程中的文化建设。

文化评估环节

（1）建立企业文化评估制度；（2）企业文化评估应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心；（3）重视文化评估结果，针对评估过程中发现的问题，及时采取措施加以改进。