发布时间： 2016年04月14日
正保会计网校高级会计师培训频道提供：本篇为《高级会计实务》第十章“行政事业单位预算管理、会计处理与内部控制”第七节重点精讲：内部控制，本节内容主要介绍行政事业单位业务层面内部控制。
【“行政事业单位业务层面内部控制”相关知识点】
1.预算业务控制
2.收支业务控制
3.政府采购业务控制
4.资产控制
5.建设项目控制
6.合同控制
【重点精讲】：行政事业单位业务层面内部控制
（三）政府采购业务控制
政府采购业务控制内容见下表：
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相关内容 |
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主要风险 |
（1）没有编制采购预算和计划，政府采购预算和计划编制不合理，可能导致采购失败或者资金、资产浪费的风险； |
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关键控制环节及控制措施 |
（1）合理设置政府采购业务管理机构和岗位。单位一般情况下应当设置政府采购业务决策机构（如成立政府采购领导小组）、政府采购业务实施机构（包括政府采购归口部门、财会部门以及相关业务部门等），并在政府采购业务岗位设置上确保不相容岗位相互分离。 |
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