工程经济技术方案现金流量表的构成要素考点

【摘要】一级建造师考试于9月份开考，各位一级建造师考生正在紧张复习中，对于一建备考而言，复习中充分掌握考点则至关重要，环球 网校一级建造师考试频道特地整理一级建造师考点复习资料供各位考生学习，本文为一级建造师工程经济1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素考点， 希望各位考生能将一级建造师考点融会贯通，环球网校助各位一级建造师考生一臂之力!

1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素

一、产品销售(营业)收入

1、营业收入

营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)

(1)产品年销售量(服务量)的确定

根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期;达产期

(2)产品(服务)价格的选择

预测价格 变动因素;目标市场价格-运杂费

(3)多种产品或服务

分别计算或折算为标准产品或服务

2、补贴收入

(1)含义：

政府对公益事业、基础设施技术方案在项目运营期给予的一定数量的政府补助。

(2)形式：

增值税返还，定额补助以及其他形式补助

【真题2009】某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的( )。

A.权益资金

B.一般现金流入

C.债务资金

D.一般现金流出

【答案】B

二、投资(建设投资 建设期利息 流动资金)

1、建设投资

(1)含义：

进行建设所需的投入(分年的使用计划)

(2)后期处理：

固定资产，按原值计算折旧费，残余价值在计算期末回收;无形资产，计算摊销费。

2、建设期利息

(1)含义：

允许在投产后计入固定资产原值的利息(资本化利息)。

(2)内容：

银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3部分。

3、流动资金

(1)含义：

运营期内长期占用并周转使用的运营资金。

(2)额度：

流动资产(现金、应收账款、预付账款、存货)-流动负债(应付账款、预收账款)

(3)寿命期末回收

4、技术方案资本金

(1)含义：

在总投资中，由投资者认缴的出资额，是非债务资金或者说是权益资金，没有还本付息压力，股利多少视经营情况而定。

资本金是确定产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用基础。

技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。其针对的是技术方案，并非企业。

(2)出资方式

现金;实物;工业产权和非专利技术(一般不超过20%，高新技术企业可以达到35%以上)

5、投资借款的处理

在技术方案资本金现金流量表中，只计算技术方案资本金;借款的流入和投资的支出二者相抵，对现金流量计算无影响;投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出。

6、维持运营投资

◇ 估算投资费用——作为现金流出

◇ 是否资本化←带来经济利益 能够可靠计量

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