一建管理教材：1Z202421 施工成本计划的类型

对于施工项目而言，其成本计划的编制是一个不断深化的过程。在这一过程的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划，若按照其发挥的作用可以分为以下三类：

一、竞性成本计划

竞争性成本计划是施工项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规范、设计图纸和工程量清单为依据，以有关价格条件说明为基础，结合调研、现场踏勘、答疑等情况，根据施工企业自身的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标等，对本企业完成投标工作所需要支出的全部费用进行估算。在投标报价过程中，虽也着力考虑降低成本的途径和措施，但总体上比较粗略。

一、指导性成本计划

指导性成本计划是选派项目经理阶段的预算成本计划，是项目经理的责任成本目标。

它是以合同价为依据，按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划，且一般情况下确定责任总成本目标。

三、实施性成本计划

实施性成本计划是项目施工准备阶段的施工预算成本计划，它是以项目实施方案为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。

以上三类成本计划相互衔接、不断深化，构成了整个工程项目施工成本的计划过程。

其中，竞争性成本计划带有成本战略的性质，是施工项目投标阶段商务标书的基础，而有竞争力的商务标书又是以其先进合理的技术标书为支撑的。因此，它奠定了施工成本的基

本框架和水平。指导性成本计划和实施性成本计划，都是战略性成本计划的进一步开展和深化，是对战略性成本计划的战术安排。

四、施工预算

施工预算是编制实施性成本计划的主要依据，是施工单位为了加强企业内部的经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业内部的施工定额，以建筑安装单位工程为对象，根据施工图纸、施工定额、施工及验收规范、标准图集、施工组织设计(或施工方案)编制的单位工程(或分部分项工程)施工所需的人工、材料和施工机械台班用量的技术经济文件。它是施工企业的内部文件，同时也是施工企业进行劳动调配，物资技术供应，控制成本开支，进行成本分析和班组经济核算的依据。施工预算不仅规定了单位工程(或分部分项工程)所需人工、材料和施工机械台班用量，还规定了工种的类型，工程材料的规格、品种，所需各种机械的规格，以便有计划、有步骤地合理组织施工，从而达到节约人力、物力和财力的目的。

(一)施工预算内容

施工预算的内容是以单位工程为对象，进行人工、材料、机械台班数量及其费用总和的计算。它由编制说明和预算表格两部分组成。

1.编制说明部分

施工预算的编制说明应简明扼要地叙述以下几个方面的内容：

(1)工程概况及建设地点;

(2)编制的依据(如采用的定额、图纸、图集、施工组织设计等);

(3)对设计图纸和说明书的审查意见及编制中的处理方法;

(4)所编工程的范围;

(5)在编制时所考虑的新技术、新材料、新工艺、冬雨期施工措施、安全措施等;

(6)工程中还存在和需要进一步解决的其他问题。

2.预算表格部分

(1)工程量计算汇总表

工程量计算汇总表是按照施工定额的工程量计算规则做出的重要基础数据。为了便于生产、调度、计划、统计及分期材料供应，根据工程情况，可将工程量按分层、分段、分部位进行汇总，然后进行单位工程汇总。

(2)施工预算工料分析表

施工预算工料分析表与施工图预算的工料分析表编制方法基本相同，要注意按照工程量计算汇总表的划分，做出分层、分段、分部位的工料分析结果，为施工分期生产计划提供方便条件。

(3)人工汇总表

人工汇总表是将工料分析表中的人工按工种分层、分段、分部位进行汇总的表格，是编制劳动力计划、合理调配劳动力的依据。

(4)材料消耗量汇总表

将工料分析表中不同品种、规格的材料按层、段、部位进行汇总。材料消耗量汇总表是编制材料供应计划的依据。一般工程常见盼汇总表有：

1)钢筋混凝土预制构件委托加工表;

2)金属构件委托加工表;

3)钢木门窗委托加工表;

4)门窗五金明细表;

5)周转性材料需用量表;

6)现场分规格、品种的钢材、木材、水泥需用量表;

7)现场分规格、品种的地方性材料需用量表;

8)各种其他成品、半成品需用量表。

(5)机械台班使用量汇总表

将工料分析表中各种施工机具及消耗台班数量按层、段、部位进行汇总。

(6)施工预算表

将已汇总的人工、材料、机械台班消耗数量分别乘以所在地区的人工工资标准、材料预算价格、机械台班单价，计算出人料机费(有定额单价时可直接使用定额单价)。

(7)“两算”对比表

指同一工程内容的施工预算与施工图预算的对比分析表。将计算出的人工、材料、机械台班消耗数量，以及人工费、材料费、机械费等与沲工图预算进行对比，找出节约或超支的原因，作为开工之前的预测分析依据。

(二)施工预算编制要求、依据和方法

1.施工预算编制要求

(1)编制深度的要求

1)施工预算的项目要能满足签发施工任务单和限额领料单的要求，以便加强管理、实行队组经济核算。

2)施工预算要能反映出经济效果，以便为经济活动分析提供可靠的依据。

(2)编制要紧密结合现场实际

按照所承担的任务范围、现场实际隋况及采取的施工技术措施，结合企业管理水平进行编制。

2.施工预算编制依据

(1)会审后的施工图纸、设计说明书和有关的标准图;

(2)施工组织设计或施工方案;

(3)施工图预算书;

(4)现行的施工定额，材料预算价格，人工工资标准，机械台班费用定额及有关文件;

(5)工程现场实际勘察与测量资料，如工程地质报告、地下水位标高等;

(6)建筑材料手册等常用工具性资料。

3.施工预算编制方法

(1)熟悉施工图纸、施工组织设计及现场资料;

(2)熟悉施工定额及有关文件规定;

(3)列出工程项目，计算工程量;

(4)套用定额，计算人料机费并进行工料分析;

(5)单位工程人料机费及人工、材料、机械台班消耗量汇总;

(6)进行“两算”对比分析;

(7)编写编制说明并填写封面，装订成册。

4.编制时应注意的问题

(1)当定额中仅给出砌筑砂浆、混凝土标号(强度等级)，而没有给出砂、石子、水泥用量时，必须根据砂浆或混凝土的标号(强度等级)，按定额附录《砂浆配合比表》及

《混凝土配合比表》的使用说明进行二次分析，计算出各原材料的用量。

(2)凡确定外加工的成品、半成品，如预制混凝土构件、钢木门窗制作等，不需进行工料分析，应与现场施工的项目区别开，便于基层施工班组的经济核算。

(3)人工分析中的其他用工是指各工种搭接和单位工程之间转移操作地点，临时停水停电，个别材料超运距以及其他细小，难以计算工程量的直接用工。下达班组施工任务单时不应包括这些用工.

(三)施工图预算与施工预算的对比

施工预算不同于施工图预算。虽然有一定联系，但区别较大。

1.编制的依据不同

施工预算的编制以施工定额为主要依据，施工图预算的编制以预算定额为主要依据。而施工定额比预算定额划分得更详细、更具体，并对其中所包括的内容，如质量要求、施工方法以及所需劳动工日、材料品种、规格型号等均有较详细的规定或要求。

2.适用的范围不同

施工预算是施工企业内部管理用的一种文件，与发包人无直接关系;而施工图预算既适用于发包人，又适用于承包人。

3.发挥的作用不同

施工预算是承包人组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核工效、进行经济核算的依据，它也是承包人改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的重要手段;而施工图预算则是投标报价的主要依据。

在编制实施性计划成本时要进行施工预算和施工图预算的对比分析，通过“两算”对比，分析节约和超支的原因，以便提出解决问题的措施，防止工程亏损，为降低工程成本提供依据。“两算”对比的方法有实物对比法和金额对比法。

1.实物对比法

将施工预算和施工图预算计算出的人工、材料消耗量，分别填人两算对比表进行对比分析，算出节约或超支的数量及百分比，并分析其原因。

2.金额对比法

将施工预算和施工图预算计算出的人工费、材料费、机具费分别填人两算对比表进行对比分析，算出节约或超支的金额及百分比，并分析其原因。

“两算”对比的内容如下：

1.人工量及人工费的对比分析

施工预算的人工数量及人工费比施工图预算一般要低6%左右。这是由于两者使用不同定额造成的。例如，砌砖墙项目中，砂子、标准砖和砂浆的场内水平运输距离，施工定额按50m考虑;而计价定额则包括了材料、半成品的超运距用工。同时，计价定额的人工消耗指标还考虑了在施工定额中未包括，而在一般正常施工条件下又不可避免发生的一些零星用工因素，如土建施工各工种之间的工序搭接所需停歇的时间;因工程质量检查和隐蔽工程验收而影响工人操作的时间;施工中不可避免的其他少数零星用工等。所以，施工定额的用工量一般都比预算定额低。

2.材料消耗量及材料费的对比分析

施工定额的材料损耗率一般都低于计价定额，同时，编制施工预算时还要考虑扣除技术措施的材料节约量。所以，施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算。

有时，由于两种定额之间的水平不一致，个别项目也会出现施工预算的材料消耗量大 ：于施工图预算的情况。不过，总的水平应该是施工预算低于施工图预算。如果出现反常情况，则应进行分析研究，找出原因，制定相应的措施。

3.施工机具费的对比分析

施工预算机具费指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。而施工图预算的施工机具是计价定额综合确定的，与实际情况可能不一致。因此，施工机具部分只能采用两种预算的机具费进行对比分析。如果发生施工预算的机具费大量超支，而又无特殊原因时，则应考虑改变原施工方案，尽量做到不亏损而略有盈余。

4.周转材料使用费的对比分析

周转材料主要指脚手架和模板。施工预算的脚手架是根据施工方案确定的搭设方式和材料计算的，施工图预算则综合了脚手架搭设方式，按不同结构和高度，以建筑面积为基数计算的;施工预算模板是按混凝土与模板的接触面积计算，施工图预算的模板则按混凝土体积综合计算。因而，周转材料宜按其发生的费用进行对比分析。