发布时间： 2016年07月14日
1Z102054 现金流量表的内容和作用(环球网校一级建造师考试工程经济现金流量表相关考点)
一、现金流量表的编制基础(环球网校一级建造师考试工程经济现金流量表相关考点)
1、现金流量表以现金为编制基础，这里现金包括：库存现金;存款;其他货币资金;现金等价物。
2、现金等价物(风险小、流动性强、易于转化为已知金额的现金、价值变动风险小，如从购买日起3个月内的国库券、商业本票、货币市场基金等，股票价值变动的风险较大，不属于现金等价物)(环球网校一级建造师考试工程经济现金流量表相关考点)
【真题2011】关于现金等价物特点的说法，正确的是( )。
A.持有的期限较长
B.易于转换为现金，但是转换的金额不能确定
C.价值变动风险较大
D.流动性强
【答案】D
二、现金流量表的内容
1、经营活动产生的现金流量
(施工企业的经营活动主要包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等)
(1)销售产品、提供劳务收到的现金
(2)收到的税费返还
(3)购买商品、接受劳务支付的现金
(4)支付给职工和为职工支付的现金
(5)支付的各项税费
2、投资活动产生的现金流量(企业长期资产的构建和不包括现金等价物范围内的投资)
(1)收回投资收到的现金
(2)取得投资收益收到的现金
(3)处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金
(4)处置子公司及其它营业单位收回的现金
(5)构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
(6)投资支付的现金
(7)取得子公司和其它营业单位所支付的现金
3、筹资活动产生的现金流量
(导致企业资本和债务规模构成发生变化的活动)
(1)吸收投资收到的现金
(2)取得借款收到的现金
(3)偿还债务支付的现金
(4)分配股利、利润或偿还利息支付的现金
【真题2013】下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是( )。
A.取得借款收到的现金
B.分配股利支付的现金
C.偿还债务支付的现金
D.处置子公司收到的现金
【答案】D
环球网校：
一站式课程咨询服务平台
