发布时间： 2016年05月09日
资本金现金流量表构成、计算思路
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序号 |
项目 |
计算方法 |
| 1 | 现金流入 | 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4 |
| 1.1 | 营业收入 | 年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷 |
| 1.2 | 补贴收入 | 补贴收入是指与收益相关的政府补贴 |
| 1.3 | 回收固定资产余值 |
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值 年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限 固定资产残值＝固定资产原值×残值率 |
| 1.4 | 回收流动资金 | 各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收 |
| 2 | 现金流出 | 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7 |
| 2.1 | 项目资本金 | 建设期和运营期各年投资中的自有资金部分 |
| 2.2 | 借款本金偿还 | 借款本金＝长期（建设期）借款本金＋流动资金借款本金＋临时借款本金 |
| 2.3 | 借款利息支付 | 利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息 |
| 2.4 | 经营成本 | 一般发生在运营期的各年 |
| 2.5 | 营业税金及附加 | 各年营业税金及附加＝当年营业收入×营业税金及附加税率 |
| 2.6 | 所得税 |
所得税＝利润总额×所得税率＝（营业收入＋补贴收入－营业税金及附加－总成本）×所得税率 总成本＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息＋维持运营投资 年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限 利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息 |
| 2.7 | 维持运营投资 | 有些项目运营期内需投入的固定资产投资 |
| 3 | 净现金流量（1－2） | 各对应年份1－2 |
| 4 | 累计净现金流量 | 各年净现金流量的累计值 |
| 5 | 折现系数 | 第t年折现系数：（1＋i）-t |
| 6 | 折现净现金流量 | 各对应年份3×5 |
| 7 | 累计折现净现金流量 | 各年折现净现金流量的累计值 |
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