cpa培训课程在线

【税法】

1.某外贸公司2024年5月从生产企业（一般纳税人）购进玩具5000个，单价120元/个（不含增值税），已取得增值税专用发票，当月将该批玩具报关出口，离岸单价22美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1：7，退税率为12%。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。

A.72000

B.96000

C.115500

D.123200

【答案】A

【解析】要求考生掌握外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税=5000×120×12%=72000（元）。解题时要注意，外贸企业出口退税与出口时的离岸价格没有关系。

2.根据营改增政策的规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（    ）。

A.个人转让着作权

B.个人提供有形动产租赁服务

C.养老机构提供的养老服务

D.纳税人提供的技术转让

【答案】B

【解析】选项ACD，均属于营改增规定的免征增值税的业务。