3.以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是()。
A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
[答案]D
[解析]选项D的事项表明甲公司货币资金内部控制存在缺陷。甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行账户的银行存款余额调节表。但这一工作不能由出纳员兼任。
4.A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。2020年1月5日对甲公司全部库存现金进行监盘后，确认实有现金数额为11000元。截止2020年1月4日，甲公司库存现金账面余额为13000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为33000元、支出金额为34000元，2020年1月1日至1月4日库存现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则A注册会计师确认甲公司2019年12月31日的库存现金实有数是()元。
A.11300
B.12300
C.9700
D.13300
[答案]B
[解析]选项B恰当。注册会计师应对2019年12月31日库存现金实存额进行以下追溯调整：期初实存(2019年12月31日)=期末实存(2020年1月5日) 现金支出数(2020年1月1日至1月5日)-现金收入数(2020年1月1日至1月5日)=11000 (165500 34000)-(165200 33000)=12300(元)。
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