多选题
1.下列关于在采购与付款循环中的主要凭证的说法中，正确的有()。
A.请购单由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门
B.请购单需要进行连续编号
C.订购单由采购部门填写
D.验收单是收到商品、资产时所编制的凭证
[答案]ACD
[解析]选项B，由于请购单是由各个部门分别填写的，所以不能实现连续编号。
2.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的有()。
A.请购单是由生产、仓库等相关部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据
B.订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据
C.验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额
D.采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单
[答案]ACD
[解析]选项A，请购单是由生产、仓库等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据;选项C，验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容;选项D，采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单。
3.针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应作的控制测试不恰当的有()。
A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
[答案]ABD
[解析]测试主要针对三方面：(1)三单是否核对一致;(2)记账凭证是否附有三单;(3)编制人是否签字确认，选项ABD都只是涉及其中的某个方面，描述不完整，所以抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字最恰当。
4.下列关于应付账款函证的说法中正确的有()。
A.应对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等
B.将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件
C.对于未作回复的函证实施替代程序，如检查至付款文件(如，现金支出、电汇凭证和支票复印件)、相关的采购文件(如，采购订单、验收单、发票和合同)或其他适当文件
D.如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
[答案]ABCD
[解析]获取适当的供应商相关清单，询问该清单是否完整并考虑该清单是否应包括预期负债等附加项目。选取样本进行测试并执行如下程序：(1)向债权人发送询证函。注册会计师应根据审计准则的规定对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等(选项A)。(2)将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件(选项B)。评价已记录金额是否适当。(3)对于未作回复的函证实施替代程序：如检查至付款文件(如，现金支出、电汇凭证和支票复印件)、相关的采购文件(如，采购订单、验收单、发票和合同)或其他适当文件(选项C)。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响(选项D)。
