4.某企业2018年亏损80万，2019年纳税调整后所得为360万元，从业人数266人，资产总额3560万，该企业2019年应纳所得税()万元。
A.23
B.28
C.31
D.90
[答案]A
[解析]以弥补亏损后的应纳税所得额判断该企业是否符合小型微利企业条件。应纳税额=(360-80)×10%-5=23(万元)
5.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
[答案]D
[解析]选项A,企业未使用的房屋和建筑物可以计提折旧;选项B,企业以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不能计提折旧，出租方可以计提折旧;选项C,企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D,表述正确。
6.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售牲畜
[答案]A
[解析]生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
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