税法注会视频

21.甲公司适用的所得税税率为 25%。2×21 年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出 100 万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出 50 万元，符合资本化条件之后发生支出 400 万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准，税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除 75%;形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。下列说法中正确的有( )。

A.该项无形资产的初始入账成本为 400 万元

B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为 825 万元

C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异 300 万元

D.甲公司应确认递延所得税资产 50 万元

22.下列事项中，一般会形成可抵扣暂时性差异的有( )。

A.会计上计提折旧比税法上多 100 万元

B.其他债权投资公允价值下降 50 万元

C.交易性金融资产公允价值上升 600 万元

D.企业本期发生费用化研发支出 100 万元