注会审计教学视频

二、单项选择题

12.甲公司 2×19 年 12 月 31 日购入一台价值 500 万元的设备，预计使用年限为 5 年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按 5 年计提折旧。甲公司各年实现的利润总额均为 1 000 万元，适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的会计处理，不正确的是( )。

A.2×20 年末应确认递延所得税负债 25 万元

B.2×21 年末累计产生的应纳税暂时性差异为 120 万元

C.2×21 年确认的递延所得税费用为 5 万元

D.2×21 年利润表确认的所得税费用为 5 万元

13.某公司 2×19 年确认的应付职工薪酬为 360 万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为 300 万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司 2×19 年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为( )。

A.应纳税暂时性差异 60 万元

B.可抵扣暂时性差异 60 万元

C.应纳税暂时性差异 300 万元

D.可抵扣暂时性差异 300 万元