【例题 11•单选题】(2014 年)20×3 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：20×3 年收到的国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 20×3 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元(说明进一步确认 5 万元)，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 20×3 年的所得税费用是( )。
A.52.5 万元
B.55 万元
C.57.5 万元
D.60 万元
二、单项选择题
12.甲公司 2×19 年 12 月 31 日购入一台价值 500 万元的设备，预计使用年限为 5 年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法按 5 年计提折旧。甲公司各年实现的利润总额均为 1 000 万元，适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税的会计处理，不正确的是( )。
A.2×20 年末应确认递延所得税负债 25 万元
B.2×21 年末累计产生的应纳税暂时性差异为 120 万元
C.2×21 年确认的递延所得税费用为 5 万元
D.2×21 年利润表确认的所得税费用为 5 万元
13.某公司 2×19 年确认的应付职工薪酬为 360 万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为 300 万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司 2×19 年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为( )。
A.应纳税暂时性差异 60 万元
B.可抵扣暂时性差异 60 万元
C.应纳税暂时性差异 300 万元
D.可抵扣暂时性差异 300 万元
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