16.甲公司下列业务的核算正确的是( )。
A.当期期末存货账面价值为 200 万元，已计提的跌价准备累计为 20 万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为 200 万元
B.当期因质量担保确认预计负债 30 万元，其预计负债期初余额为 0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当期期末预计负债的计税基础为 0
C.当期购入的交易性金融资产账面价值为 100 万元，其中成本明细 80 万元，公允价值变动明细 20 万元，则得出当期此交易性金融资产的计税基础为 100 万元
D.当期应付职工薪酬余额 50 万元，税法当期允许税前抵扣的金额为 36 万元，其余允许以后实际支付时抵扣，则得出当期应付职工薪酬的计税基础为 14 万元
17.下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A.计提坏账准备
B.当期购入的划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债券投资)的公允价值上升
C.当期购入的交易性金融资产公允价值上升
D.固定资产按照年限平均法计提折旧，税法按照年数总和法计提折旧
18.某企业 2×20 年 2 月 1 日购入一项其他债权投资，取得成本为 2 500 万元，2×20 年 12 月 31 日公允价值为 3 000 万元。2×21 年末，该项其他债权投资的公允价值为 2 700 万元。企业适用的所得税税率为 25%。2×21 年末该项金融资产对所得税影响的处理为( )。
A.应确认递延所得税负债 50 万元
B.应转回递延所得税负债 75 万元
C.应确认递延所得税资产 75 万元
D.应确认递延所得税资产 50 万元
展开全部 ↓
