21、下列不属于营业税免征或不征税项目的是( )。
A. 社会团体收取的会费
B. 保险企业取得的追偿款
C. 科研单位技术转让收入
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
【答案】D
人民银行委托金融机构发放的贷款业务，属于经营性质，其取得的收入，应缴纳营业税。
22、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 因自然灾害损失的产品所对应的进项税额
B. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C. 项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D. 纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额
【考点】进项税抵扣的规定
【答案】D
【难易程度】★
【解析】选项 A：注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然
灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣;选项 B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣;选项 C：项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额可以从销项税额中抵扣;选项 D：纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。
23、金融机构逾期贷款未满( )天(含)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
A. 30 天
B. 60 天
C. 90 天
D. 180 天
【答案】C
金融机构逾期贷款未满 90 天(含 90 天)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
24、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2013 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元;销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2013 年 3 月该旧机动车交易公司应缴纳增值税( )万元。
A. 9.23
B. 9.29
C. 18.58
D. 70.18
【答案】B一般纳税人销售旧货按简易办法依照 4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=(480 3)÷(1 4%)×4%/2=9.29(万元)。
25、采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报手续时，不是必须要报送的资料有( )。
A. 记录当期纳税信息的 IC 卡
B. 《资产负债表》和《损益表》
C. 《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》
D. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联
【考点】办理增值税纳税申报手续时，有关报送资料的规定
【答案】D
【难易程度】★
【解析】已开具的增值税专用发票和普通发票存根联不需要在办理增值税纳税申报手续时报送。
