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【例题·单选题】2016年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
【解析】业务招待费限额计算：(1200 400)×5‰=8(万元)<20×60%=12(万元);应调增应纳税所得额=20-8=12(万元);应纳税所得额=1200 400 100-1600 12=112(万元);应纳所得税额=112×25%=28(万元)。
【例题•单选题】某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
【答案】D
【解析】370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)。
【例题•单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12
B.14
C.18
D.36
【答案】A
【解析】应纳企业所得税=[100 (80-60)] ×10%=12(万元)。
【例题•多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.股息
B.利息
C.租金
D.转让财产所得
【答案】ABC
【例题•计算题】某境内公司企业所得税税率为25%，2016年取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。计算该企业2016年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税。
【答案】境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5(万元)，在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=(160 50)×25%-10=42.5(万元)。
