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发布时间:2022-09-30 阅读:49805人

《财务与会计》(多选)

下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有(  )。(2018年)

A.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

B.“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录企业按规定准予减免的增值税额

C.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额

D.“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录企业当月已缴纳的增值税额

E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额,贷方余额反映多缴的增值税额

【答案】A、B、C、D

【答案解析】选项A,“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额;选项B,“应交税费——应交增值税(减免税款)”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;选项C,“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;选项D,“应交税费——应交增值税(已交税金)”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额;选项E,“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税,贷方余额反映未缴增值税。

《涉税服务实务》(单选)

下列各项中,属于“应交税费——应交增值税”三级专栏的是(  )。

A.进项税额

B.待认证进项税额

C.待抵扣进项税额

D.代扣代交增值税

【答案】A

【答案解析】 选项A:属于“应交税费——应交增值税”三级借方专栏。选项BCD:属于“应交税费”二级明细科目。

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